每經記者｜袁園    每經實習編輯｜徐豪    

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6月24日，《每日經濟新聞》記者從相關渠道獲悉，為進一步完善非壽險準備金制度、補齊監(jiān)管短板，監(jiān)管部門對《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法（試行）》（以下簡稱“《管理辦法》”）及其細則進行了修訂，目前正在行業(yè)內部第二次征求意見。

《每日經濟新聞》記者注意到，相較于2004年印發(fā)的《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法》，新的《管理辦法》在鞏固事中監(jiān)管的同時，加強事后監(jiān)管的力度，如采取抽查審核準備金評估報告和準備金回溯分析報告、現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管等方式來保證保險公司的合規(guī)運營。同時，相關法律責任也將得到明確，即將公司、高管的“雙罰制”首次納入非壽險業(yè)務準備金計提的文件當中。

最高可吊銷營業(yè)許可證

所謂的非壽險業(yè)務，主要是指除人壽保險業(yè)務以外的保險業(yè)務，包括財產損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等業(yè)務以及上述業(yè)務的再保險業(yè)務。

具體來看，保險公司提取的各項非壽險業(yè)務準備金應包含風險邊際并考慮貨幣時間價值。此次修訂的方向除了對非壽險業(yè)務準備金種類和各項準備金提取方法進行重新梳理和定義外，同時擬新增有關內控和處罰等相關內容。

比如，在內控中，為避免出現(xiàn)違規(guī)調整分支機構準備金的情況，此次修訂稿擬要求保險公司建立分支機構的準備金評估或分攤機制，同時要求保險公司建立準備金工作底稿制度。

值得一提的是，《管理辦法》加入了法律責任一欄，保險公司未按規(guī)定提交、編制保險準備金及其報告等內容的，將受到處罰，情節(jié)嚴重的，還將被限制其業(yè)務范圍、責令停止接受新業(yè)務或者吊銷業(yè)務許可證。

例如，保險公司編制或者提供虛假的準備金評估報告、準備金回溯分析報告以及相關報表、文件、資料的，由國務院保險監(jiān)督管理機構依照《保險法》相關規(guī)定責令改正，并處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以限制其業(yè)務范圍、責令停止接受新業(yè)務或者吊銷業(yè)務許可證。對直接負責主管人員和其他直接責任人員,由國務院保險監(jiān)督管理機構依照《保險法》相關規(guī)定給予警告，并處一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷任職資格。

與此同時，保險公司違反《管理辦法》第十八條、第十九條、第二十條、第二十一條及相關實施細則的規(guī)定，由國務院保險監(jiān)督管理機構給予該保險公司警告，并處一萬元以上三萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處一萬元以上三萬元以下的罰款。

相關細則也在同步修訂中

從《每日經濟新聞》記者得到的線索來看，除卻在修訂的《管理辦法》外，伴隨著管理辦法第二次修訂的還有7條相關實施細則的第二次修訂。包括：實施細則第1號“未到期責任準備金”；第2號“未決賠款準備金”；第3號“風險邊際和折現(xiàn)”；第4號“分支機構準備金”；第5號“準備金回溯分析”；第6號“準備金評估報告”；第7號“準備金工作底稿”。

保險準備金作為保險公司在合同約定的保險事件發(fā)生后，向被保險人或受益人支付的保險金，一直是監(jiān)管部門重點關注的對象。2012年，為規(guī)范保險公司對非壽險業(yè)務準備金的管理，原保監(jiān)會曾連續(xù)下發(fā)三份文件，分別為《保險公司非壽險業(yè)務準備金基礎數(shù)據、評估與核算內部控制規(guī)范》、《保險公司非壽險業(yè)務準備金回溯分析管理辦法》、《關于編報保險公司非壽險業(yè)務準備金評估報告有關事項的通知》。

除通過文件加強監(jiān)管外，監(jiān)管層也加大了這方面的處罰力度。2016年，原保監(jiān)會發(fā)布公告稱，個別公司出現(xiàn)準備金提取不足、總公司本級不做業(yè)務但留存準備金等問題，影響總公司及分支機構經營數(shù)據的真實性和準確性，扭曲對公司保單業(yè)務質量的判斷，不利于商業(yè)車險改革閾值監(jiān)管工作的有效實施。并同步處罰了兩家準備金不足的保險公司，要求其整改。

原保監(jiān)會表示，各公司應從上述問題中汲取教訓，切實引以為戒，認真貫徹落實各項準備金監(jiān)管制度，按照規(guī)定提取各項準備金，嚴防準備金提取不足風險。我會將根據準備金監(jiān)測情況開展專項檢查，依法對未按規(guī)定提取準備金的公司及相關責任人進行處理。

如去年10月，渤海財產保險股份有限公司北京分公司（以下簡稱“渤海財險北京分公司”）領到的罰單顯示，該公司存在未按規(guī)定提取責任準備金問題，被罰款20萬元，并被責令改正。同時，渤海財險北京分公司時任總經理助理對上述違法問題負直接責任，被處以警告并罰款4萬元。